任务五水电费处理

任务场景

饮界公司月末收到当地水务公司的水费发票和供电局的电费发票后，通过电汇支付了费用。业务人员统计了管理部门和生产部门的用水量及用电量情况，将水电费进行了分摊，财务人员对两笔业务进行处理。具体业务资料如下：

6月28日，会计收到发票，当期水用量4211.7吨，其中生产部负担4151.7吨，行政部门负担60吨；当期用电量80320kWh，其中生产部负担80000kWh，行政部门负担320kWh。水电费发票如图6-39、图6-40所示：

6月28日，出纳支付水电费，银行回单如图6-41、图6-42所示：

任务准备

在企业实践中，员工个人的费用报销流程大都从前述“费用报销单”或“费用申请单”开始，经业务主管审核后下推费用应付单。企业直接对公支付的常规费用，例如水电费等，其费用合理性与单据合规性有一定保障，业务部门的审核常常进行简化，因此可以直接从费用应付单开始，系统流程如图6-43所示。

1.会计人员收到发票时，根据业务内容填制费用应付单，立账类型选择“财务应付”。

2.出纳人员根据费用应付单下推付款单，支付费用。

3.会计人员登录系统依次选择“应付单”与“付款单”，生成凭证并提交。

任务实施

1.确认水电费用

会计人员登录系统，执行【财务会计】—【应付款管理】—【采购应付】—【应付单列表】命令，在列表页面单据【新增】按钮，根据发票信息填写应付单。单据类型选择“费用应付单”，立账类型选择“财务应付”，注意不要勾选“计入成本”选项，根据任务实训提示的内容将水电费分配至生产部与行政部。具体界面如图6-44、图6-45所示。